Các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN là gì? Trong trường hợp nào thì chi phí được trừ khi tính thuế TNDN? Việc doanh nghiệp xác định sai có thể dẫn đến việc bị truy thu hoặc xử phạt thuế. Vì vậy, hãy cùng dịch vụ kế toán TinLaw tìm hiểu chi tiết về quy định tính thuế TNDN trong bài viết này!
Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu doanh nghiệp đáp ứng đủ các điều kiện như sau:
- Chi phí có liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp và an ninh, quốc phòng theo quy định của pháp luật.
- Doanh nghiệp có đủ hóa đơn, chứng từ cho các khoản chi theo quy định của pháp luật.
- Đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ có hóa đơn từ 20.000.000 đồng/lần phải có chứng từ thanh toán chuyển khoản. Điều này sẽ không áp dụng với các trường hợp không bắt buộc phải có hóa đơn điện tử theo quy định.
Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
Lưu ý: Đối với khoản chi ngoại tệ phải quy đổi ra đồng Việt Nam thì mới được xếp vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
→ Xem thêm: Dịch vụ dọn dẹp sổ sách kế toán hiệu quả, chuẩn xác
Các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN
Theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN được xác định bao gồm:
- Chi phí không thỏa điều kiện trên, trừ giá trị tổn thất do thiên tai và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường.
- Mức phạt do doanh nghiệp vi phạm hành chính.
- Khoản chi được doanh nghiệp bù đắp bằng nguồn kinh phí khác.
- Chi phí quản lý kinh doanh mà doanh nghiệp nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam vượt mức cho phép.
- Mức trích lập dự phòng quá mức quy định của pháp luật Việt Nam.
- Số tiền lãi vay vốn sản xuất, kinh doanh của đối tượng không phải tổ chức tín dụng/kinh tế vượt quá 150% lãi của Ngân hàng Nhà nước.
- Khoản trích khấu hao tài sản cố định/trích trước chi phí không đúng quy định của pháp luật.
- Thù lao trả cho chủ doanh nghiệp tư nhân và người sáng lập không tham gia trực tiếp vào việc điều hành sản xuất, kinh doanh. Các khoản chi cho người lao động nhưng thực tế không chi hoặc không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định pháp luật.
- Khoản chi trả lãi vay vốn tương ứng với số vốn điều lệ doanh nghiệp còn thiếu.
- Phần thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ, thuế GTGT nộp theo phương pháp khấu trừ, thuế TNDN.
- Các khoản tài trợ, trừ chi cho giáo dục, y tế, nghiên cứu khoa học, thiên tai, nhà tình thương. Hoặc tài trợ cho chương trình Nhà Nước tại các địa phương có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.
- Khoản chi cho quỹ hưu trí tự nguyện/an sinh xã hội, bảo hiểm hưu trí cho người lao động vượt mức quy định.
- Các khoản chi cho hoạt động kinh doanh như ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán, xổ số và hoạt động kinh doanh đặc thù khác theo Bộ Tài chính.
Các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN
Việc nhận diện đúng các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN giúp doanh nghiệp tránh vi phạm quy định pháp luật.
→ Xem thêm:
- Nguyên tắc kế toán cơ bản mà doanh nghiệp nên biết
- Top 20 công ty dịch vụ kế toán uy tín tại TPHCM
Những câu hỏi thường gặp về chi phí khi tính thuế TNDN
Dưới đây là tổng hợp những câu hỏi mà doanh nghiệp thường gặp phải khi tính thuế TNDN. Thông tin này sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn các quy định của pháp luật về thuế.
Doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN tại đâu?
Doanh nghiệp thực hiện nộp thuế tại địa điểm đặt trụ sở chính. Nếu doanh nghiệp có cơ sở sản xuất, kinh doanh tại địa phương khác với trụ sở chính, thuế sẽ được nộp theo tỷ lệ chi phí. Tỷ lệ này được tính theo chi phí giữa nơi có cơ sở sản xuất và nơi có trụ sở chính.
Phí phúc lợi của nhân viên có được xếp vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?
Các khoản chi cho đám hiếu, hỷ, bảo hiểm sức khỏe, đào tạo nâng cao sẽ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Tuy nhiên, tổng chi phí phúc lợi không được vượt quá 1 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm.
Chi phí trích trước nhưng đến kỳ hạn chưa chi hoặc chi chưa hết có thuộc chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?
Chi phí trích trước chỉ được chấp nhận nếu có kế hoạch sử dụng rõ ràng và thực hiện chi đúng mục đích. Nếu đến kỳ hạn mà chưa chi hoặc chi chưa hết, phần còn lại sẽ không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Phần kết
Chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN bắt buộc doanh nghiệp phải lưu ý để tuân thủ quy định pháp luật. Đồng thời, doanh nghiệp cần xác định đúng các khoản chi phí hợp lệ để tránh rủi ro về thuế. Tại TinLaw, chúng tôi hỗ trợ dịch vụ kế toán-thuế chuyên nghiệp, mọi khó khăn của bạn sẽ được chuyên viên giải quyết nhanh chóng. Liên hệ TinLaw để được tư vấn nhé!
→ Có thể bạn quan tâm: Hướng dẫn cách tính thuế TNCN phải nộp năm 2025
