Một trong những phương pháp tính thuế phổ biến đối với các hộ kinh doanh nhỏ lẻ là thuế khoán hộ kinh doanh. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ mình có thuộc đối tượng nộp thuế khoán hay không? Mức thuế khoán hộ kinh doanh phải nộp là bao nhiêu? Bài viết này của TinLaw sẽ cung cấp cái nhìn toàn diện nhất về thuế khoán, giúp các chủ hộ kinh doanh yên tâm hoạt động.
Thuế khoán hộ kinh doanh là gì?
Thuế khoán hộ kinh doanh là phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo một tỷ lệ phần trăm cố định trên doanh thu khoán (doanh thu do cơ quan thuế ấn định hoặc dựa trên mức tự khai phù hợp) mà không cần xác định chi phí.
Thuế khoán hộ kinh doanh là gì?
Phương pháp này được áp dụng chủ yếu cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô nhỏ, không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định. Mục đích là để đơn giản hóa việc kê khai và nộp thuế, giảm bớt gánh nặng hành chính cho cả người nộp thuế và cơ quan quản lý.
Khi nào hộ kinh doanh cần phải nộp thuế khoán?
Theo quy định tại Khoản 1, Điều 7 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, nếu hộ kinh doanh không thuộc diện phải nộp thuế theo phương pháp kê khai, và cũng không thuộc trường hợp phải nộp thuế theo từng lần phát sinh (như hướng dẫn tại Điều 5 và Điều 6 của Thông tư này), thì sẽ áp dụng phương pháp khoán để nộp thuế.
Theo Điều 8 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP tại Bộ luật Quản lý thuế, các hộ kinh doanh cá thể sẽ cần thực hiện nghĩa vụ nộp 3 loại thuế chính, bao gồm:
- Thuế môn bài
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Khi nào cần nộp thuế khoán hộ kinh doanh?
Nói cách khác, nếu bạn đang kinh doanh cá thể và không thuộc những trường hợp đặc biệt phải kê khai chi tiết, thì hình thức nộp thuế của bạn sẽ là nộp theo kiểu “khoán” – tức là cơ quan thuế sẽ ấn định mức thuế phải đóng dựa trên tình hình kinh doanh thực tế.
Mức thuế khoán hộ kinh doanh phải nộp
Mức thuế khoán mà một hộ kinh doanh phải nộp bao gồm hai loại chính: Lệ phí môn bài và Thuế GTGT + Thuế TNCN (nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm).
Đối với lệ phí môn bài
Lệ phí môn bài là khoản phí phải nộp hàng năm dựa trên doanh thu của hộ kinh doanh. Mức nộp được xác định theo Thông tư 65/2020/TT-BTC như sau:
| Doanh thu bình quân | Mức đóng thuế khoán môn bài |
| Trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000 đồng/năm |
| Từ 300 – 500 triệu đồng/năm | 500.000 đồng/năm |
| Từ 100 – 300 triệu đồng/năm | 300.000 đồng/năm |
Các trường hợp hộ kinh doanh được miễn đóng thuế môn bài bao gồm:
- Không có địa điểm kinh doanh cố định hoặc không thường xuyên hoạt động.
- Doanh thu tổng năm dưới mức 100 triệu đồng.
- Kinh doanh trong lĩnh vực sản xuất muối, nuôi trồng và đánh bắt thủy hải sản, dịch vụ hậu cần liên quan đến nghề cá.
- Trong năm đầu tiên thành lập ra hoạt động kinh doanh, sản xuất.
Đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân
Hộ kinh doanh chỉ phải nộp thuế GTGT và TNCN theo phương pháp khoán nếu có doanh thu tính thuế khoán trên 100 triệu đồng/năm. Cách tính thuế khoán hộ kinh doanh căn cứ theo doanh thu như sau:
- Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
- Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Bảng tỷ lệ % tính thuế trên doanh thu:
| Lĩnh vực, ngành nghề | Tỷ lệ % thuế GTGT | Tỷ lệ % thuế TNCN |
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0.5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | 1.5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% |
Mức thuế khoán hộ kinh doanh sẽ được tính dựa trên doanh thu của hộ kinh doanh. Số tiền thuế GTGT và TNCN này sẽ được chia ra để nộp theo tháng hoặc quý tùy theo thông báo của cơ quan thuế.
Quy trình kê khai và nộp thuế khoán hộ kinh doanh
Hộ kinh doanh cần thực hiện kê khai thuế khoán hàng năm trong khoảng thời gian từ ngày 20/11 đến ngày 05/12.
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ khai thuế
Bộ hồ sơ cần chuẩn bị bao gồm:
- Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD.
- Bản sao hợp đồng kinh doanh liên quan đến việc cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ.
- Bản sao biên bản nghiệm thu và thanh lý hợp đồng (nếu có).
- Bảng kê hàng hóa trao đổi, buôn bán của cư dân biên giới trong trường hợp có liên quan.
Bước 2: Nộp hồ sơ
- Trường hợp kê khai thuế khoán hộ kinh doanh định kỳ hàng năm: Nộp hồ sơ tại UBND xã, phường hoặc thị trấn nơi đặt địa điểm kinh doanh. Hạn cuối là trước ngày 05/12 hàng năm.
- Trường hợp mới bắt đầu kinh doanh hoặc thay đổi phương pháp kê khai: Nộp hồ sơ tại đội thuế liên xã/phường (LXP) hoặc bộ phận một cửa. Hồ sơ cần được nộp trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc ngày thay đổi phương pháp kê khai.
Quy trình kê khai và nộp thuế khoán hộ kinh doanh
Việc kê khai đúng thời hạn và đầy đủ hồ sơ sẽ giúp hộ kinh doanh tránh được rắc rối và đảm bảo thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định. Nếu chưa rõ, bạn có thể hỏi thêm cán bộ thuế địa phương để được hướng dẫn cụ thể hơn.
Những lưu ý quan trọng về thuế khoán hộ kinh doanh
Trong quá trình thực hiện khai và nộp thuế khoán hộ kinh doanh nên lưu ý một vài vấn đề sau:
- Trách nhiệm khai đúng: Hộ kinh doanh chịu trách nhiệm về tính chính xác của số liệu kê khai. Khai sai có thể bị xử phạt.
- Thông báo khi có thay đổi: Nếu trong năm có thay đổi lớn về doanh thu, ngừng/tạm ngừng kinh doanh, thay đổi địa điểm, ngành nghề… cần thông báo cho cơ quan thuế để điều chỉnh mức khoán.
- Sử dụng hóa đơn: Hộ khoán nếu có nhu cầu sử dụng hóa đơn thì phải đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh.
- Quyền giải trình: Nếu không đồng ý với mức doanh thu/thuế khoán do cơ quan thuế ấn định, hộ kinh doanh có quyền giải trình, cung cấp tài liệu chứng minh.
- Lưu giữ hồ sơ: Nên lưu giữ các giấy tờ liên quan đến việc kê khai, nộp thuế, thông báo thuế… để đối chiếu khi cần.
- Cập nhật quy định: Các quy định về thuế có thể thay đổi, hộ kinh doanh cần chủ động cập nhật thông tin từ cơ quan thuế hoặc các nguồn tin cậy.
Những lưu ý quan trọng về thuế khoán hộ kinh doanh
Thuế khoán tuy đơn giản nhưng nếu không nắm rõ quy định, hộ kinh doanh vẫn có thể gặp nhiều rắc rối. Vì vậy, hãy chủ động cập nhật thông tin, chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và nộp đúng hạn để việc kinh doanh được thuận lợi và suôn sẻ hơn.
Kết luận
Thuế khoán hộ kinh doanh là một phương pháp tính thuế đơn giản, phù hợp với các hộ kinh doanh quy mô nhỏ. Việc nắm vững các quy định liên quan đến quy trình kê khai và đóng thuế là rất cần thiết. Điều này không chỉ giúp hộ kinh doanh tránh được các rủi ro pháp lý mà còn góp phần tạo môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng.
→ Xem thêm: Top 20 công ty dịch vụ kế toán uy tín tại TPHCM
