Thời điểm tính thuế thu nhập cá nhân là thời điểm chi trả thu nhập, có thể kê khai theo tháng hoặc theo quý nhưng quyết toán theo năm. Theo quy định, mức giảm trừ với người nộp thuế là 11 triệu đồng – mức giảm trừ gia cảnh với người phụ thuộc là 4.4 triệu đồng. Nhằm hỗ trợ các bạn tính tiền thuế thu nhập cá nhân nhanh chóng, chính xác nhất, công ty dịch vụ kế toán TinLaw xin chia sẻ file Excel tính thuế thu nhập cá nhân trong bài viết sau.
File excel tính thuế thu nhập cá nhân
Các bạn tải file excel tính thuế thu nhập cá nhân theo đường link TinLaw chia sẻ bên dưới:
>> Tải Mẫu file excel tính thuế thu nhập cá nhân
Để tính được số thuế phải nộp theo bảng excel này, các bạn chỉ cần nhập thông tin vào các mục 1,2, 3, 4. Kết quả sẽ tự động tính theo công thức đã cài đặt sẳn.
Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân theo file excel
Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được xác định theo công thức sau:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó:
Thuế suất:
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 60 | Đến 5 | 5 |
| 2 | Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 | 10 |
| 3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 | 15 |
| 4 | Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 | 20 |
| 5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25 |
| 6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 | 30 |
| 7 | Trên 960 | Trên 80 | 35 |
Thu nhập tính thuế:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
Thu nhập chịu thuế được tính như sau:
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Tổng các khoản được miễn
Các bạn kế toán cần tự xác định được các khoản được miễn thuế theo quy định, ví dụ các khoản tiền được miễn thuế như: tiền ăn, tiền điện thoại… cộng lại.
>> Xem thêm: Các khoản thu nhập miễn thuế – không tính thuế thu nhập cá nhân
Các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN bao gồm:
Thứ nhất, là những khoản giảm trừ đối với những khoản tiền là đóng góp từ thiện, nhân đạo hay khuyến học.
Thứ hai, áp dụng giảm trừ đối với các khoản đóng bảo hiểm và quan hưu trí tự nguyện
- Những khoản bảo hiểm được giảm trừ bao gồm BHXH, BHYT, BHTN (bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp với một số lĩnh vực kinh doanh). Cùng với đó, khoản quỹ hưu trí tự nguyện sẽ được trừ khỏi tính thuế TNCN thực tế phát sinh nhưng tối đa không quá 1 triệu (bao gồm tiền do người sử dụng lao động đóng cho người lao động và cả tiền do người lao động tự đóng (nếu có).
- Đối với cá nhân là người nước ngoài đang cư trú tại Việt Nam hay là người Việt Nam là cá nhân cư trú làm việc tại nước ngoài thực hiện đóng bảo hiểm bắt buộc theo quy định của quốc gia mang quốc tịch hoặc làm việc tương tự quy định của phát luật Việt Nam.
>> Xem thêm: Hướng dẫn xác định cá nhân cư trú hay không cư trú
Thứ 3, giảm trừ gia cảnh bản thân và người phụ thuộc
Mức giảm trừ bản thân: được giảm 11.000.000/ tháng (Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14)
Lưu ý: Mỗi người chỉ được giảm trừ tại 1 công ty. Nếu làm nhiều nơi (từ 2 cty trở lên) thì người lao động được quyền lựa chọn 1 nơi để lấy giảm trừ thôi nhé.
Mức giảm người phụ thuộc: được giảm 4.400.000/ tháng (Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14)
Lưu ý: Để biết số người phụ thuộc các bạn lấy ở tờ khai đăng ký giảm trừ gia cảnh. Người nộp thuế đăng ký từ tháng nào thì được giảm trừ từ tháng đó.
Mức lương tối thiểu vùng mới nhất
Quy định mức lương tối thiểu tháng và mức lương tối thiểu giờ đối với người lao động làm việc cho người sử dụng lao động theo vùng như sau:
| Vùng | Mức lương tối thiểu tháng
(Đơn vị: đồng/tháng) |
Mức lương tối thiểu giờ
(Đơn vị: đồng/giờ) |
| Vùng I | 4.680.000 | 22.500 |
| Vùng II | 4.160.000 | 20.000 |
| Vùng III | 3.640.000 | 17.500 |
| Vùng IV | 3.250.000 | 15.600 |
Trên đây là file excel tính thuế thu nhập cá nhân và hướng dẫn cách tính thuế. Bạn nào chưa biết cách tính thuế theo biểu lũy tiến hoặc chưa biết lập công thức trên Excel thì tải file về tham khảo nhé. Chúc các bạn thành công!
