Thuế suất thuế GTGT là mức thuế ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và chi tiêu của người tiêu dùng. Việc nắm rõ các mức thuế suất thuế GTGT hiện hành và những đề xuất thay đổi chính sách là vô cùng cần thiết. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về thuế suất thuế GTGT là gì và các mặt hàng chịu thuế suất 0%, 5%, 10% và 8%.
Thuế suất thuế GTGT là gì?
Thuế suất thuế GTGT hay còn gọi là thuế suất thuế giá trị gia tăng. Đây là mức thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.
Thuế suất thuế GTGT là gì?
Mức thuế suất thuế GTGT áp dụng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ cụ thể là khác nhau. Điều này nhằm mục đích điều tiết kinh tế bằng cách khuyến khích hoặc hạn chế sản xuất, tiêu dùng một số mặt hàng nhất định. Đồng thời, đây cũng là cách để đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.
Các mức thuế suất thuế GTGT hiện nay
Hiện nay, theo quy định của Luật thuế giá trị gia tăng và các văn bản hướng dẫn thi hành, có 4 mức thuế suất thuế GTGT chính đang được áp dụng tại Việt Nam.
Các mặt hàng chịu thuế suất 0%
Mức thuế suất 0% thường được áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:
- Hàng hóa xuất khẩu: Bao gồm cả hàng hóa bán vào khu phi thuế quan, xuất khẩu tại chỗ theo quy định của pháp luật.
- Dịch vụ xuất khẩu: Các dịch vụ cung cấp trực tiếp cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam hoặc trong khu phi thuế quan.
- Vận tải quốc tế: Vận chuyển hành khách, hành lý, hàng hóa theo chặng quốc tế từ Việt Nam ra nước ngoài hoặc từ nước ngoài đến Việt Nam.
- Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu: Được quy định cụ thể tại Điều 5 Luật Thuế GTGT).
Các mặt hàng chịu thuế suất 0%
Việc áp dụng thuế suất 0% nhằm khuyến khích xuất khẩu, tăng cường năng lực cạnh tranh của hàng hóa, dịch vụ Việt Nam trên thị trường quốc tế.
Các mặt hàng chịu thuế suất 5%
Mức thuế suất 5% thường áp dụng đối với các hàng hóa, dịch vụ thiết yếu, phục vụ nhu cầu cơ bản của đời sống và sản xuất. Dưới đây là một số các mặt hàng chịu thuế suất 5% tiêu biểu:
- Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt (không bao gồm nước uống đóng chai, đóng bình và nước giải khát khác).
- Quặng sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật, chất kích thích tăng trưởng vật nuôi, cây trồng.
- Dịch vụ phục vụ nông nghiệp như đào đắp, nạo vét kênh mương, ao hồ; chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh; sơ chế, bảo quản nông sản (trừ nạo vét kênh mương nội đồng).
- Sản phẩm nông, lâm, thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế (phơi, sấy, bóc vỏ, xay, ướp muối,…) và bảo quản (đông lạnh, hóa chất,…) ở khâu thương mại. Điều này không áp dụng đối với trường hợp không kê khai, nộp thuế theo khoản 5 Điều 5.
- Mủ cao su sơ chế, nhựa thông sơ chế, lưới, dây giềng, sợi chuyên dùng đan lưới đánh cá.
- Thực phẩm tươi sống ở khâu kinh doanh thương mại.
- Sản phẩm thủ công từ nguyên liệu nông nghiệp (đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, bèo tây…) như chiếu, thảm, chổi, rèm, đũa tre, giấy in báo…
- Thiết bị, dụng cụ y tế (máy soi, dụng cụ mổ, đo huyết áp, xe cứu thương…) có giấy phép nhập khẩu/giấy chứng nhận lưu hành hoặc nằm trong danh mục thiết bị của Bộ Y tế. Ngoài ra còn có thuốc (bao gồm cả nguyên liệu làm thuốc), vắc-xin và các sản phẩm y tế khác (bông, gạc, khẩu trang, săng mổ, bao tay,…).
- Đồ chơi trẻ em, sách các loại (trừ nhóm không chịu thuế GTGT).
- Dịch vụ khoa học – công nghệ, hoạt động liên quan đến sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ và tư vấn, đào tạo, ứng dụng thành tựu khoa học công nghệ trong các lĩnh vực kinh tế – xã hội. Nhóm này không bao gồm trò chơi trực tuyến và các dịch vụ giải trí khác trên Internet.
- Hoạt động bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật Nhà ở 2023.
Các mặt hàng chịu thuế suất 5%
Trên đây là danh mục hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất giá trị gia tăng 5% theo quy định tại Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC và các văn bản sửa đổi, bổ sung.
Các mặt hàng chịu thuế suất 10%
Theo quy định tại Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC, mức thuế suất thuế GTGT 10% áp dụng cho hầu hết các loại hàng hóa, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế 0%, 5% hoặc không chịu thuế GTGT.
Các mặt hàng chịu thuế suất 8%
Theo quy định tại Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP, mức thuế suất 10% đang áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ sẽ được giảm còn 8%. Quy định về các mặt hàng chịu thuế 8% sẽ có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025. Trong đó, các nhóm hàng hóa dịch vụ dưới đây không được giảm thuế GTGT:
- Dịch vụ viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, khoáng sản (trừ than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất.
- Các mặt hàng và dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, như rượu bia, thuốc lá, xe ô tô dưới 24 chỗ…
- Sản phẩm, dịch vụ công nghệ thông tin theo quy định của pháp luật về CNTT.
Các mặt hàng chịu thuế suất 8%
Chi tiết từng hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế được quy định cụ thể tại Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.
→ Xem thêm:
- Nguyên tắc kế toán và những ví dụ minh họa về kế toán cơ bản.
- Thuê kế toán dịch vụ trọn gói và nhanh chóng.
Đề xuất tiếp tục giảm 2% thuế giá trị gia tăng từ 01/07/2025 đến 31/12/2026
Chính phủ dự kiến trình Quốc hội xem xét, cho phép tiếp tục chính sách giảm 2% thuế suất thuế GTGT. Đề xuất này bao gồm hai giai đoạn: 6 tháng cuối năm 2025 (từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2025) và kéo dài cho cả năm 2026 (từ 01/01/2026 đến hết 31/12/2026).
Theo đó, các nhóm hàng hóa, dịch vụ hiện đang áp dụng mức thuế suất GTGT 10% sẽ được giảm xuống còn 8%. Tuy nhiên, chính sách giảm thuế này sẽ không áp dụng đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đã được loại trừ trong các lần giảm thuế trước đó.
Mục tiêu của đề xuất là nhằm tiếp tục kích cầu tiêu dùng, hỗ trợ doanh nghiệp tháo gỡ khó khăn, thúc đẩy sản xuất kinh doanh. Việc này cũng thể hiện tầm nhìn dài hạn hơn trong việc sử dụng công cụ thuế để ứng phó với những thách thức kinh tế. Đây mới là kế hoạch dự kiến của Chính phủ, việc triển khai chính thức sẽ cần sự xem xét và thông qua của Quốc hội.
Kết luận
Bài viết trên đã cung cấp cho bạn những thông tin cần biết về thuế suất thuế GTGT. Mỗi hàng hóa, dịch vụ sẽ được áp dụng một mức thuế suất khác nhau. Do đó, để tra cứu được thông tin chính xác nhất về mức thuế phải đóng, bạn nên tham khảo các văn bản pháp luật hiện hành. Nếu cần được hỗ trợ về dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp, hãy liên hệ với TinLaw ngay nhé!
→ Xem thêm:
- Top 20 công ty dịch vụ kế toán chuyên nghiệp, uy tín tại TPHCM
- Dịch vụ kế toán là gì? Kế toán dịch vụ cần làm những gì?
- Cách tra cứu mã số thuế doanh nghiệp nhanh chóng, đúng nhất
