Nhiều chủ doanh nghiệp và hộ kinh doanh hiện nay vẫn bối rối về thuế môn bài, mức nộp và thời hạn nộp. Thiếu kiến thức hoặc chậm trễ trong việc nộp thuế sẽ khiến doanh nghiệp của bạn bị phạt. Theo dõi bài viết dưới đây để cập nhật những thông tin quan trọng về thuế môn bài!
Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài là cách gọi của một khoản phí bắt buộc mà hầu hết các cá nhân, tổ chức, hộ kinh doanh đều phải nộp hàng năm. Thuật ngữ “thuế môn bài” được sử dụng phổ biến và rộng rãi nhưng từ 01/01/2017 đến nay, thuật ngữ này đã được thay bằng “lệ phí môn bài”.
Thuế môn bài là khoản phí doanh nghiệp phải đóng hàng năm
Về bản chất, khái niệm về thuế môn bài là gì? Đây là khoản tiền định kỳ mà doanh nghiệp nào khi đi vào hoạt động kinh doanh đều phải nộp dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu. Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế môn bài sẽ đảm bảo quyền được kinh doanh, sản xuất hợp pháp tại địa phương.
Đối tượng phải nộp và được miễn lệ phí môn bài
Xác định chính xác đối tượng và những trường hợp được miễn thuế môn bài là yếu tố rất quan trọng. Điều này giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ tài chính và tránh rủi ro vi phạm pháp luật.
Đối tượng phải nộp lệ phí môn bài
Theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, các tổ chức, cá nhân và hộ kinh doanh có nghĩa vụ thực hiện nộp thuế bao gồm:
- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định pháp luật.
- Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
- Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
- Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại những điều trên.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Danh sách các đối tượng phải nộp thuế môn bài
Nếu doanh nghiệp của bạn thuộc một trong các đối tượng nêu trên, việc tuân thủ quy định nộp phí là trách nhiệm bắt buộc. Hãy đảm bảo thực hiện đầy đủ để tránh rủi ro pháp lý và các khoản phạt phát sinh.
10 Trường hợp được miễn lệ phí môn bài
Bên cạnh các đối tượng phải nộp, pháp luật cũng có những chính sách ưu đãi miễn thuế môn bài. Theo Điều 3 Nghị định này, sửa đổi tại Khoản 6, 7 Điều 3 và bổ sung Khoản 8,9 và 10 Nghị định 22/2020/NĐ-CP. Trường hợp được miễn thuế môn bài bao gồm:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
- Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
- Điểm bưu điện văn hóa xã, cơ quan báo chí.
- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp.
- Quỹ tín dụng nhân dân, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi.
- Miễn thuế trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh đối với:
- Tổ chức thành lập mới.
- Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Trong thời gian được miễn lệ phí môn bài, nếu tổ chức, hộ kinh doanh hoặc cá nhân lập chi nhánh, văn phòng đại diện hay địa điểm kinh doanh thì các đơn vị này cũng được miễn cùng thời gian đó.
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
- Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập.
10 trường hợp được miễn thuế môn bài theo quy định pháp luật
Nắm rõ cả đối tượng phải nộp và được miễn lệ phí môn bài sẽ giúp bạn chủ động trong kế hoạch tài chính. Đây cũng là cách bảo vệ doanh nghiệp trước rủi ro pháp lý và tận dụng tối đa chính sách ưu đãi của Nhà nước.
Mức nộp lệ phí môn bài 2025
Thuế môn bài được chia theo từng mức dựa trên quy mô và doanh thu của cơ sở kinh doanh. Hiểu rõ được mức áp dụng sẽ giúp bạn tính toán ngân sách chính xác và tận dụng tối đa chính sách ưu đãi của nhà nước.
Đối với doanh nghiệp
Theo Điều 4 Nghị định Nghị định 139/2016/NĐ-CP, đối với các doanh nghiệp, công ty và tổ chức đang hoạt động kinh doanh. Mức lệ phí môn bài được tính dựa trên số vốn điều lệ. Cụ thể như sau:
- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng phải nộp 3.000.000 đồng/năm.
- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống phải nộp 2.000.000 đồng/năm.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác phải nộp 1.000.000 đồng/năm.
Các doanh nghiệp phải nộp khoản lệ phí môn bài theo quy định pháp luật
Biết chính xác mức lệ phí môn bài phải nộp giúp doanh nghiệp chủ động về ngân sách. Đây là cách để doanh nghiệp vận hành ổn định và bền vững hơn.
Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Với hộ và cá nhân kinh doanh, lệ phí môn bài được tính dựa trên doanh thu của năm trước liền kề. Mức phí sẽ được phân thành các bậc cụ thể tùy theo doanh thu của bạn. Mức thuế môn bài được liệt kê như sau:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm sẽ nộp 1.000.000 đồng/năm.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm sẽ nộp 500.000 đồng/năm.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm sẽ nộp 300.000 đồng/năm.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng bắt buộc phải nộp lệ phí môn bài
Lưu ý: Tổ chức, cá nhân, hộ kinh doanh thành lập trong 6 tháng đầu năm nộp lệ phí môn bài cả năm, nếu thành lập trong 6 tháng cuối năm chỉ nộp 50% mức phí.
Thời hạn kê khai và nộp lệ phí môn bài
Nộp và kê khai thuế môn bài đúng hạn giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt không cần thiết. Việc phân biệt rõ hai mốc thời gian này là chìa khóa để hoàn thành nghĩa vụ tài chính đầy đủ.
Thời hạn kê khai lệ phí môn bài
Việc kê khai lệ phí môn bài chỉ cần thực hiện một lần duy nhất khi mới ra hoạt động, không phải làm hàng năm nếu không có sự thay đổi về vốn làm ảnh hưởng đến bậc thuế. Tờ khai này cần được nộp cho cơ quan thuế đang trực tiếp quản lý bạn.
Thực hiện kê khai thuế môn bài một lần duy nhất khi mới hoạt động
Đối với trường hợp mới thành lập và đi vào hoạt động, thời hạn nộp tờ khai là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu kinh doanh. Nếu bạn đã có giấy phép nhưng chưa chính thức hoạt động, bạn phải nộp tờ khai trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy phép.
Thời hạn nộp lệ phí môn bài
Khác với việc kê khai chỉ thực hiện một lần, việc nộp tiền lệ phí môn bài là nghĩa vụ phải thực hiện định kỳ hàng năm. Hạn chót chung cho tất cả các doanh nghiệp và hộ kinh doanh đang hoạt động là ngày 30 tháng 01.
Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/1 hàng năm
Đối với trường hợp mới thành lập, thời hạn nộp phí lần đầu sẽ tuân theo thời hạn nộp tờ khai, tức là ngày cuối cùng của tháng bạn bắt đầu hoạt động kinh doanh.
Hướng dẫn cách nộp lệ phí môn bài online
Hiện nay, hình thức nộp thuế môn bài online đang được nhiều doanh nghiệp lựa chọn vì sự tiện lợi và không mất thời gian chờ đợi lâu. Tinlaw hướng dẫn bạn chi tiết các bước nộp lệ phí môn bài sau đây:
Bước 1: Đăng nhập hệ thống nộp thuế môn bài
- Truy cập trang web https://thuedientu.gdt.gov.vn/etaxnnt/Request để đăng nhập vào tài khoản nộp thuế.
- Tick chọn Đăng nhập để đến bước điền tờ khai nộp thuế.
- Tại đây hãy nhập thông tin tài khoản, mật khẩu và nhấn chọn Đăng nhập.
Bước 2: Điền thông tin doanh nghiệp
- Chọn thông tin ngân hàng, loại nghĩa vụ, sau đó nhấn Tiếp Tục để chuyển bước.
- Điền đầy đủ và chính xác thông tin tài khoản ngân hàng doanh nghiệp.
- Tiếp tục chọn loại tờ khai cần nộp và nhấn Hoàn thành.
Bước 3: Thanh toán lệ phí môn bài
- Hệ thống sẽ hiển thị hóa đơn thanh toán hoàn chỉnh. Bạn chỉ cần nhấn Ký và nộp.
- Sau khi ký số và nộp thành công, bạn có thể tra cứu bằng cách tick chọn mục Nộp thuế, sau đó chọn Tra cứu giấy nộp tiền. Bạn sẽ xem được hóa đơn thanh toán thuế môn bài tại đây.
Thực hiện đầy đủ các bước theo hướng dẫn của Tinlaw, doanh nghiệp có thể nộp thuế môn bài nhanh chóng mà không phải mất thời gian chờ đợi như phương thức truyền thống, qua đó tối ưu hóa cả thời gian và công sức.
[Cập nhật] Bãi bỏ lệ phí môn bài từ 2026?
Hiện nay, đang xuất hiện đề xuất bãi bỏ thuế môn bài từ năm 2026. Kiến nghị này do một số tổ chức đưa ra, nhằm cắt giảm thủ tục hành chính và tạo điều kiện thuận lợi hơn cho doanh nghiệp phát triển.
Để tạo cơ hội cho doanh nghiệp, đặc biệt các hộ kinh doanh từ nhỏ đến vừa có cơ hội để thúc đẩy tăng trưởng và tiết kiệm chi phí. Từ ngày 01/01/2026, Quốc hội chính thức bãi bỏ lệ phí môn bài theo khoản 7 Điều 10 Nghị định 198/2025/QH15.
Câu hỏi thường gặp về thuế môn bài
Qua những thông tin Tinlaw vừa chia sẻ, bạn đã nắm được khái niệm và các quy định quan trọng về thuế môn bài. Để giải đáp trọn vẹn những thắc mắc thường gặp, chúng tôi đã tổng hợp bộ câu hỏi và lời giải đáp giúp bạn hiểu rõ và áp dụng dễ dàng vào thực tế.
Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không?
Nếu doanh nghiệp thông báo tạm ngừng hoạt động trọn năm và gửi văn bản xin tạm ngừng cho cơ quan thuế trước ngày 30/01. Đồng thời chưa nộp lệ phí môn bài của năm đó, doanh nghiệp sẽ được miễn nộp thuế môn bài cho năm tạm ngừng.
Công ty mới thành lập giữa năm thì nộp thuế môn bài thế nào?
Nếu công ty thành lập và bắt đầu hoạt động trong 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp thuế môn bài sẽ chậm nhất là ngày 30/1 của năm liền kề. Khi đó, mức phí phải nộp chỉ bằng 50% so với cả năm.
Chậm nộp thuế môn bài bị phạt bao nhiêu?
Theo Điều 22 Nghị định 109/2013/NĐ-CP, hành vi chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài có thể bị cảnh cáo nếu vi phạm lần đầu, phạt từ 500.000 đến 1.000.000 đồng nếu tái phạm và mức phạt đối với tổ chức sẽ gấp đôi cá nhân.
Kết luận
Thuế môn bài là nghĩa vụ tài chính quan trọng mà mọi doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần nắm rõ để hoạt động hợp pháp. Hiểu đúng về đối tượng, mức nộp, thời hạn và cách thực hiện sẽ giúp tiết kiệm thời gian, công sức và tránh rủi ro pháp lý. Nếu còn thắc mắc, bạn đừng ngần ngại liên hệ ngay Tinlaw để được tư vấn chính xác và kịp thời nhất.
