Miễn thuế môn bài là một cơ hội giúp doanh nghiệp giảm chi phí đáng kể mỗi năm. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ các trường hợp được miễn. Nếu không kịp thời cập nhật, bạn có thể mất quyền lợi hoặc bị xử phạt. Xem ngay bài viết dưới đây của Tinlaw để cập nhật thêm nhiều thông tin bổ ích nhé!
Thuế môn bài là gì?
Trước khi tìm hiểu các trường hợp được miễn thuế môn bài. Bạn cần biết rằng lệ phí môn bài là tên gọi pháp lý hiện nay thay cho thuế môn bài. Đây là khoản thu ngân sách Nhà nước thu định kỳ hàng năm.
Thuế môn bài là loại thuế trực thu, áp dụng cho tổ chức, hộ gia đình và cá nhân kinh doanh
Thuế môn bài là loại thuế trực thu, áp dụng cho tổ chức, hộ gia đình và cá nhân kinh doanh. Mức thu dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu. Tuy nhiên, từ ngày 01/01/2026 sẽ chấm dứt việc thu nộp lệ phí môn bài.
Các trường hợp nào được miễn lệ phí môn bài?
Bạn đang tìm hiểu doanh nghiệp của mình có được miễn thuế môn bài hay không? Hãy tiếp tục theo dõi bài viết, để nắm rõ các trường hợp được miễn lệ phí môn bài để giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí ngay từ đầu.
Theo Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP(sửa đổi tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP), các đối tượng chính được miễn thuế bao gồm:
- Cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
- Cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất kinh doanh không thường xuyên.
- Cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất kinh doanh không có địa điểm cố định theo hướng dẫn Bộ Tài chính.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
- Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
- Điểm bưu điện văn hóa xã và cơ quan báo chí.
- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (gồm chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp về hợp tác xã nông nghiệp.
- Quỹ tín dụng nhân dân.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã và doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi.
- Tổ chức thành lập được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới.
- Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu sản xuất kinh doanh được miễn thuế trong năm đầu.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài nếu thành lập trong thời gian công ty mẹ đang được miễn.
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh được miễn thuế trong 3 năm đầu.
- Trong thời gian được miễn, doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện thì các đơn vị này cũng được miễn lệ phí môn bài tương ứng.
- Chi nhánh, văn phòng, địa điểm kinh doanh thành lập trước Nghị định vẫn được miễn lệ phí môn bài từ ngày Nghị định có hiệu lực đến hết thời gian doanh nghiệp được miễn.
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh trước khi Nghị định có hiệu lực vẫn được miễn lệ phí môn bài theo Điều 16 và Điều 35 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
- Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở mầm non công lập.
Các trường hợp được miễn thuế môn bài giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí
Xác định đúng doanh nghiệp có thuộc diện miễn lệ phí môn bài hay không là bước quan trọng đầu tiên. Việc này giúp đảm bảo quyền lợi và tránh vi phạm quy định về thuế.
Thời hạn nộp lệ phí môn bài theo quy định của pháp luật là khi nào?
Theo khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, đối với doanh nghiệp đang hoạt động. Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hằng năm.
Doanh nghiệp cần nộp lệ phí môn bài đúng thời hạn để tránh vi phạm pháp luật
Đối với doanh nghiệp mới thành lập (sau khi hết thời gian miễn), doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên. Sang năm thứ hai, hạn nộp lệ phí môn bài cũng là chậm nhất ngày 30 tháng 01.
Được miễn thuế môn bài có phải nộp tờ khai lệ phí môn bài không?
Hiện tại, nhiều doanh nghiệp vẫn hiểu lầm rằng nếu được miễn thuế môn bài thì không cần nộp tờ khai. Thực tế, hầu hết doanh nghiệp vẫn bắt buộc phải nộp tờ khai một lần duy nhất, hạn cuối là ngày 30 tháng 01 năm sau khi thành lập.
Hầu hết các doanh nghiệp bắt buộc phải nộp tờ khai một lần duy nhất
Tuy nhiên, hộ và cá nhân kinh doanh lại là ngoại lệ. Khi thuộc diện được miễn, họ không cần nộp tờ khai vì cơ quan thuế sẽ căn cứ hồ sơ sẵn có để theo dõi và quản lý.
Các câu hỏi thường gặp về miễn thuế môn bài
Sau khi nắm được các loại thuế doanh nghiệp cần nộp, chắc hẳn bạn vẫn còn nhiều thắc mắc xoay quanh chúng. Dưới đây là tổng hợp những câu hỏi thường gặp cùng lời giải đáp chi tiết. Giúp bạn hiểu rõ và tự tin hơn khi thực hiện nghĩa vụ thuế
Nộp nhầm lệ phí môn bài khi doanh nghiệp thuộc diện miễn thuế thì có được hoàn lại không?
Nộp doanh nghiệp của bạn thuộc diện miễn thuế nhưng lại nộp nhầm lệ phí môn bài. Bạn chỉ cần lập văn bản đề nghị gửi cơ quan thuế quản lý để được hoàn lại tiền hoặc bù trừ vào các nghĩa vụ thuế khác.
Chi nhánh vừa thành lập có được miễn lệ phí môn bài giống công ty mẹ không?
Chi nhánh mới thành lập cũng được coi là một tổ chức ra hoạt động kinh doanh. Chính vì thế, bạn vẫn sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tương tự công ty mẹ.
Nếu thành lập doanh nghiệp vào cuối năm 2025 thì doanh nghiệp có được miễn lệ phí môn bài không?
Chính sách miễn lệ phí môn bài áp dụng cho năm đầu tiên. Tuy nhiên, theo khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 sẽ chính thức bãi bỏ thu, nộp thuế môn bài từ ngày 1 tháng 1 năm 2026. Vì vậy, doanh nghiệp của bạn sẽ không cần phải nộp lệ phí môn bài.
Kết luận
Nắm vững quy định về miễn thuế môn bài giúp doanh nghiệp chủ động tiết kiệm chi phí và tránh rủi ro pháp lý do sai sót khi kê khai. Hãy luôn cập nhật quy định mới nhất để đảm bảo tuân thủ đúng luật. Qua bài viết trên, Tinlaw hy vọng đã cung cấp cho bạn một cái nhìn tổng quan về các trường hợp được miễn thuế.
