Thuế suất ưu đãi là gì? Các loại thuế suất ưu đãi 2025

Hiện nay, thuế suất ưu đãi là một trong những chính sách quan trọng của Nhà nước nhằm thu hút đầu tư và thúc đẩy phát triển kinh tế. Bạn tò mò không biết doanh nghiệp của mình có được hưởng thuế suất ưu đãi không? Tìm hiểu ngay bài viết dưới đây của Tinlaw để có cái nhìn tổng quan hơn nhé!

Thuế suất ưu đãi là gì?

Thuế suất ưu đãi là mức thuế nhập khẩu thấp hơn thông thường. Được áp dụng cho các doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện cụ thể về ngành nghề, quy mô, địa bàn hoặc lĩnh vực đầu tư.

Thuế suất ưu đãi là mức thuế nhập khẩu thấp hơn thông thường

Chính sách thuế suất ưu đãi góp phần thu hút đầu tư, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển. Doanh nghiệp tận dụng đúng ưu đãi thuế không chỉ đảm bảo quyền lợi mà còn nâng cao hiệu quả chiến lược tài chính dài hạn.

So sánh thuế suất ưu đãi và thuế suất thông thường

Thực tế, không ít doanh nghiệp vẫn đang nhầm lẫn giữa thuế suất ưu đãi và thuế suất thông thường. Bảng so sánh 2 loại thuế dưới đây sẽ giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc tối ưu chi phí và tuân thủ đúng pháp luật.

Qua bảng so sánh, có thể thấy thuế suất ưu đãi như một đặc quyền mà Nhà nước trao cho doanh nghiệp. Hiểu rõ sự khác biệt này giúp doanh nghiệp chủ động tiếp cận và tận dụng hiệu quả các chính sách ưu đãi thuế hiện hành.

Các loại thuế suất ưu đãi phổ biến hiện nay

Theo Điều 13 Nghị định 67/2025/QH15, các mức thuế suất ưu đãi được phân chia rõ theo thời gian, lĩnh vực và tính chất dự án. Tìm hiểu các loại thuế suất ưu đãi phổ biến hiện nay giúp doanh nghiệp nâng cao lợi thế cạnh tranh hơn.

Ưu đãi thuế suất 10% trong thời gian 15 năm

Trong các chính sách thuế hiện hành, mức ưu đãi 10% trong 15 năm là lựa chọn hấp dẫn nhất dành cho nhà đầu tư. Đây là cơ hội đặc biệt giúp doanh nghiệp giảm mạnh chi phí thuế và tối ưu dòng tiền ngay từ đầu.

Mức thuế suất ưu đãi được áp dụng đối với:

• Doanh nghiệp thực hiện dự án ứng dụng công nghệ cao, sản xuất sản phẩm phần mềm, công nghiệp, năng lượng tái tạo, đầu tư phát triển nhà máy nước, điện,…
• Doanh nghiệp trong lĩnh vực sản xuất đáp ứng điều kiện sau:
  • Đầu tư có vốn đầu tư tối thiểu 12.000 tỷ đồng và thực hiện giải ngân tổng vốn đầu tư đăng ký không quá 05 năm kể từ ngày được phép đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư.
  • Sử dụng công nghệ đáp ứng yêu cầu theo quy định của Bộ trưởng Bộ Khoa học và Công nghệ.
  • Dự án đầu tư thuộc đối tượng ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt quy định tại khoản 2 Điều 20 của Luật Đầu tư.
•  Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn.
• Thực hiện dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung tại địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn.

Mức ưu đãi 10% trong 15 năm là lựa chọn hấp dẫn nhất dành cho nhà đầu tư

Chính sách thuế suất ưu đãi này giúp doanh nghiệp giảm đáng kể gánh nặng thuế trong giai đoạn đầu tư. Đồng thời, nó góp phần thúc đẩy phát triển các lĩnh vực then chốt và khu vực chiến lược của nền kinh tế.

Ưu đãi thuế suất 10% trong toàn bộ thời gian hoạt động

Ngoài ưu đãi theo thời hạn, một số đối tượng đặc thù còn được hưởng thuế suất 10% trong toàn bộ thời gian hoạt động. Chính sách hỗ trợ bền vững này thúc đẩy các lĩnh vực xã hội hóa và nâng cao chất lượng dịch vụ công.

Các đối tượng áp dụng mức thuế này gồm:

• Doanh nghiệp thuộc các lĩnh vực:
  • Nuôi trồng lâm sản.
  • Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản. 
  • Thu nhập từ chế biến nông sản, thủy sản ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn.
•  Doanh nghiệp thuộc lĩnh vực:
  • Trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng, sản xuất, nhân và lai tạo giống cây trồng, vật nuôi, đầu tư bảo quản nông sản sau thu hoạch, bảo quản nông sản, thủy sản và thực phẩm, sản xuất, khai thác và tinh chế muối, trừ sản xuất muối.
  • Giáo dục, đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường.
  • Đầu tư xây dựng nhà ở xã hội để bán, cho thuê đối với các đối tượng được hưởng chính sách hỗ trợ về nhà ở xã hội theo quy định.
• Thu nhập của nhà xuất bản theo quy định của Luật Xuất bản.
• Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp.
• Thu nhập của cơ quan báo chí theo quy định của Luật Báo chí.

Là chính sách hỗ trợ bền vững này thúc đẩy các lĩnh vực xã hội hóa

Chính sách này thể hiện cam kết đồng hành lâu dài của Nhà nước với các đơn vị hoạt động trong lĩnh vực trọng yếu. Ngoài ra, giúp doanh nghiệp ổn định tài chính và mở rộng quy mô một cách bền vững.

Ưu đãi thuế suất 15%

Mức thuế suất ưu đãi này được áp dụng cho thu nhập từ hoạt động trồng trọt, chăn nuôi, chế biến trong lĩnh vực nông nghiệp và thủy sản. Tuy nhiên, điều kiện là không thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.

Áp dụng cho lĩnh vực nông nghiệp

Việc nắm rõ các mức thuế suất ưu đãi theo lĩnh vực, địa bàn và thời gian áp dụng là yếu tố then chốt trong chiến lược tài chính của doanh nghiệp. Nhờ đó, doanh nghiệp có thể tối ưu chi phí, nâng cao sức cạnh tranh và phát triển bền vững.

Ưu đãi thuế suất 17% trong thời gian 10 năm

Mức thuế suất ưu đãi này áp dụng cho các dự án đầu tư mới thuộc một số ngành nghề và địa bàn nhất định. Mức thuế này nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế tại những khu vực và lĩnh vực có tiềm năng.

Đối tượng áp dụng được liệt kê như sau:

• Doanh nghiệp sản xuất các lĩnh vực:
  •  Sản xuất thép cao cấp, sản xuất sản phẩm tiết kiệm năng lượng, sản xuất máy móc, thiết bị phục vụ cho sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp, sản xuất thiết bị tưới tiêu, sản xuất thức ăn gia súc, gia cầm, thủy sản.
  • Sản xuất, lắp ráp ô tô, sản xuất sản phẩm công nghệ số khác.
  • Đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa. Đầu tư kinh doanh khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
• Dự án đầu tư mới thực hiện tại địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn.
• Dự án đầu tư mới tại khu kinh tế không nằm trên địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn và đặc biệt khó khăn.

Áp dụng cho các dự án đầu tư thuộc một số ngành nghề và địa bàn nhất định

Ưu đãi này giúp giảm gánh nặng thuế cho doanh nghiệp. Bên cạnh đó, đóng vai trò định hướng nguồn lực vào các lĩnh vực sản xuất trọng điểm mà khu vực có tiềm năng phát triển bền vững.

Ưu đãi thuế suất 17% trong toàn bộ thời gian hoạt động

Mức thuế suất ưu đãi áp dụng trong lĩnh vực tài chính, bao gồm Quỹ tín dụng nhân dân, Ngân hàng Hợp tác xã và tổ chức tài chính vi mô. Đây là những đơn vị đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp dịch vụ tài chính cho cộng đồng.

Ưu đãi thuế nhằm khuyến khích hoạt động của các tổ chức tài chính đặc thù

Chính sách ưu đãi thuế nhằm khuyến khích hoạt động của các tổ chức tài chính đặc thù. Qua đó, tạo điều kiện để họ mở rộng quy mô, nâng cao hiệu quả và hỗ trợ tốt hơn cho các đối tượng khó tiếp cận vốn từ ngân hàng thương mại.

Thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi

Theo Khoản 7 Điều 13 Nghị định 67/2025/QH15, thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi được tính liên tục. Mốc thời gian bắt đầu là từ năm đầu tiên doanh nghiệp có doanh thu từ dự án đầu tư mới.

Mốc thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi được tính liên tục

Trường hợp doanh nghiệp được cấp giấy chứng nhận liên quan đến công nghệ cao, nông nghiệp công nghệ cao, khoa học và công nghệ hoặc sản phẩm công nghiệp hỗ trợ, thì thời điểm tính ưu đãi thuế sẽ bắt đầu từ năm cấp giấy chứng nhận, thay vì từ năm có doanh thu.

Những câu hỏi thường gặp về thuế suất ưu đãi

Trong quá trình tìm hiểu và áp dụng các chính sách thuế suất ưu đãi, nhiều doanh nghiệp thường gặp nhiều băn khoăn xoay quanh thuế suất. Hiểu được điều đó, Tinlaw đã tổng hợp các câu hỏi và giải đáp cụ thể hơn để bạn dễ dàng nắm được thông tin.

Doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư mở rộng có được hưởng ưu đãi không?

Doanh nghiệp vẫn được hưởng ưu đãi thuế nếu đáp ứng một trong các điều kiện của pháp luật. Các điều kiện ở đây bao gồm: Tăng vốn đầu tư, tài sản cố định hoặc công suất thiết kế.

Khi hết thời gian hưởng ưu đãi, doanh nghiệp sẽ áp dụng mức thuế suất nào?

Sau khi hết thời gian hưởng thuế suất ưu đãi, doanh nghiệp sẽ quay trở lại áp dụng mức thuế suất phổ thông hiện hành là 20%.

Doanh nghiệp có cần đăng ký với cơ quan thuế để được hưởng ưu đãi không?

Doanh nghiệp không cần đăng ký trước với cơ quan thuế để được hưởng thuế suất ưu đãi. Bạn có thể tự xác định điều kiện ưu đãi và kê khai trong hồ sơ quyết toán thuế TNDN.

Doanh nghiệp bị lỗ trong thời gian được hưởng thuế suất ưu đãi thì sao?

Doanh nghiệp vẫn được chuyển lỗ theo quy định, nhưng năm lỗ vẫn tính vào thời gian miễn thuế. Ví dụ, nếu được miễn thuế 2 năm và năm đầu bị lỗ, thì vẫn tính là năm đầu tiên trong thời gian ưu đãi.

Kết luận

Hiểu rõ và áp dụng đúng các quy định về thuế suất ưu đãi giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và tái đầu tư hiệu quả. Đồng thời, đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật và tối đa hóa lợi ích. Tinlaw hy vọng bài viết trên đã cung cấp cho bạn thông tin rõ ràng, hỗ trợ bạn tự tin triển khai chính sách thuế.