Hóa đơn giá trị gia tăng và hóa đơn bán hàng đều được lập khi doanh nghiệp bán hàng và xuất hàng cho khách. Nhưng 2 loại hóa đơn này không giống nhau, việc phân biệt chúng rất quan trọng trong công tác kê khai, hạch toán trong doanh nghiệp.
Vậy hóa đơn giá trị gia tăng và hóa đơn bán hàng có gì khác nhau? Hãy cùng dịch vụ kế toán TinLaw tìm hiểu trong bài viết này nhé!
Mẫu hóa đơn giá trị gia tăng và hóa đơn bán hàng
Trên mẫu hóa đơn giá trị gia tăng và hóa đơn bán hàng có nhiều điểm khác nhau:
Đối tượng lập hóa đơn
Hóa đơn giá trị gia tăng
Các tổ chức khai, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong các hoạt động sau:
- Bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trong nội địa
- Hoạt động vận tải quốc tế;
- Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu.
Hóa đơn bán hàng
- Tổ chức khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp (phải lên cơ quan thuế để mua)
- Doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa trong khu phi thuế quan
- Một số dịch vụ đặc thù theo quy định
- Các hộ kinh doanh các thể nộp thuế theo hình thức thuế khoán, hóa đơn của cơ quan thuế
Đối tượng phát hành
- Hóa đơn giá trị gia tăng: Doanh nghiệp có thể tự in, hóa đơn điện tử, hóa đơn đặt in
- Hóa đơn bán hàng: Doanh nghiệp phải lên cơ quan thuế để mua
Thuế suất
- Hóa đơn GTGT: Có dòng thuế suất và tiền thuế thể hiện đầy đủ trên hóa đơn
- Hóa đơn bán hàng: Không có dòng thuế suất và tiền thuế thể hiện đầy đủ trên hóa đơn
>> Xem thêm: Danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất GTGT 0%
>> Xem thêm: Những hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5%
>> Xem thêm: Những loại hàng hóa, dịch vụ chịu mức thuế suất GTGT 10%
>> Xem thêm: Những hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế suất GTGT
Chữ ký
- Hóa đơn GTGT: Có cả chữ ký của người bán và chữ ký của giám đốc hoặc người được giám đốc ủy quyền
- Hóa đơn bán hàng: Chỉ có chữ ký của người bán hàng hóa
Hình thức kê khai
- Hóa đơn GTGT: Doanh nghiệp kê khai cả hóa đơn đầu ra và hóa đơn đầu vào đủ điều kiện khấu trừ
- Hóa đơn bán hàng: Chỉ kê khai hóa đơn đầu ra, không kê khai hóa đơn đầu vào
Quy định về Thuế GTGT
Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Hóa đơn đầu vào là hóa đơn bán hàng: Không được khấu trừ nên chỉ cần kê khai vào Chỉ tiêu 23 trên Tờ khai 01/GTGT (hoặc không cần kê khai vì không có thuế GTGT)
Hóa đơn đầu vào là hóa đơn GTGT: Trong trường hợp đủ điều kiện khấu trừ, được khấu trừ và kê khai vào Chỉ tiêu 25 trên tời khai 01/GTGT
Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Hóa đơn đầu vào là hóa đơn bán hàng: Không cần phải kê khai, chỉ hoạch toán. Những doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp trực tuếp chỉ phải kê khai những hóa đơn bán hàng đầu ra (Đầu vào không cần kê khai)
Hóa đơn đầu vào là hóa đơn GTGT: Không cần kê khai hóa đơn đầu vào, phần thuế GTGT hoạch toán vào nguyên giá của hàng hóa, tài sản, chi phí.
Ví dụ: Công ty A mua 1 máy tính về cho bộ phận văn phòng sử dụng: Trị giá 15 triệu, tiền thuế là 1.5 triệu, tổng phải trả là 16.5tr. (Đây là hóa đơn GTGT nhưng công ty A kê khai theo phương pháp trực tiếp)
Chỉ cần hạch toán: (Không được kê khai đầu vào)
Nợ TK 153…: 16.5tr
Có 111: 16.5tr
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Hóa đơn GTGT hay hóa đơn bán hàng nếu hợp lý, hợp lệ, hợp pháp thì đều được ghi nhận vào chi phí tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
>> Xem thêm: Tổng hợp các khoản chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Hy vọng với những thông tin trên các bạn đã có thể phân biệt được hóa đơn giá trị gia tăng và hóa đơn bán hàng. Nếu vẫn còn thắc mắc hãy để lại câu hỏi cho chúng tôi nhé!
