Biểu thuế xuất nhập khẩu 2026: Tải file Excel mới nhất

Kiểm duyệt bởi Luật sư Phạm Hoàng Hải — Cố vấn, Đoàn Luật sư TP. Hà Nội

Liên hệ Tư vấn miễn phí 24/7online

Biểu thuế xuất nhập khẩu là bảng tổng hợp các mức thuế suất do Nhà nước quy định để tính thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu. Thuế suất trong biểu thuế được thể hiện dưới hai hình thức: thuế suất theo tỷ lệ phần trăm và thuế suất tuyệt đối (mức thuế cố định tính trên một đơn vị hàng hóa).

Đây là công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp xác định đúng nghĩa vụ thuế, chủ động tính toán chi phí nhập khẩu và tuân thủ quy định hải quan. Bạn có thể tại biểu mẫu thuế xuất nhập khẩu mới nhất ở link phía dưới

Căn cứ pháp lý mới nhất

Biểu thuế xuất nhập khẩu 2026 được xây dựng dựa trên nhiều văn bản pháp luật, trong đó một số văn bản nền tảng vừa được ban hành hoặc sửa đổi trong giai đoạn 2023–2026. Các căn cứ pháp lý hiện hành gồm:

• Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 (Luật số 107/2016/QH13), có hiệu lực từ 01/9/2016, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 90/2025/QH15, có hiệu lực từ 01/7/2025 — điều chỉnh một số quy định về đối tượng miễn thuế, đặc biệt liên quan đến hàng hóa nhập khẩu phục vụ khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo.
• Nghị định 134/2016/NĐ-CP quy định chi tiết và biện pháp thi hành Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, đã qua sửa đổi bởi Nghị định 18/2021/NĐ-CP và gần nhất là Nghị định 182/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 01/7/2025.
• Nghị định 26/2023/NĐ-CP về Biểu thuế xuất khẩu, Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi, Danh mục hàng hóa và mức thuế tuyệt đối, thuế hỗn hợp, thuế nhập khẩu ngoài hạn ngạch thuế quan (hiệu lực từ 15/7/2023) — đây là văn bản gốc quy định chi tiết mức thuế suất theo từng mã HS, đã được sửa đổi, bổ sung nhiều lần qua các Nghị định 144/2024/NĐ-CP, 73/2025/NĐ-CP, 108/2025/NĐ-CP và 199/2025/NĐ-CP (hiệu lực từ 08/7/2025).
• Thông tư 31/2022/TT-BTC ban hành Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Việt Nam (hiệu lực từ 01/12/2022), hiện vẫn là văn bản nền tảng để phân loại mã HS, chưa có văn bản thay thế.
• Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 (Luật số 66/2025/QH15), có hiệu lực từ 01/01/2026, thay thế Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 (đã qua các lần sửa đổi trước đó) — điều chỉnh lộ trình tăng thuế đối với rượu, bia, thuốc lá và bổ sung đối tượng chịu thuế mới là nước giải khát có đường.
• Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (Luật số 48/2024/QH15), có hiệu lực từ 01/7/2025, thay thế Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 và các luật sửa đổi trước đó — là căn cứ tính thuế GTGT ở khâu nhập khẩu.

Do biểu thuế xuất nhập khẩu được cấu thành từ nhiều văn bản với thời điểm hiệu lực khác nhau, không ít tài liệu, file tra cứu lưu hành trên mạng vẫn dẫn chiếu các phiên bản Nghị định 26/2023/NĐ-CP hoặc quy định thuế tiêu thụ đặc biệt đã cũ, chưa cập nhật các lần sửa đổi gần nhất. Doanh nghiệp nên đối chiếu văn bản hợp nhất mới nhất hoặc liên hệ đơn vị tư vấn thuế trước khi áp mã, tính thuế để tránh sai sót khi khai báo hải quan.

Nội dung Biểu thuế xuất nhập khẩu 2026

Biểu thuế xuất nhập khẩu 2026 do cơ quan Hải quan biên soạn và công bố miễn phí, tích hợp các nội dung chính sau:

• Danh mục hàng hóa xuất nhập khẩu Việt Nam theo mã HS (căn cứ Thông tư 31/2022/TT-BTC).
• Các biểu thuế liên quan đến hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, gồm: Biểu thuế xuất khẩu, Biểu thuế nhập khẩu thông thường, Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi (MFN), Biểu thuế giá trị gia tăng (VAT), Biểu thuế tiêu thụ đặc biệt, Biểu thuế bảo vệ môi trường, cùng các Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt và Biểu thuế xuất khẩu ưu đãi theo các Hiệp định thương mại tự do (FTA) mà Việt Nam là thành viên như ACFTA, ATIGA, AJCEP, VJEPA, AKFTA, AANZFTA, AIFTA, VKFTA, VCFTA, VN-EAEUFTA, AHKFTA, EVFTA, UKVFTA, CPTPP, RCEP…
• Các chính sách quản lý mặt hàng theo mã HS của Chính phủ và các Bộ, ngành liên quan.

Cơ quan phụ trách công bố, cập nhật File Biểu thuế hiện nay là các Chi cục Hải quan khu vực (mô hình tổ chức Hải quan 3 cấp: Cục Hải quan – Chi cục Hải quan khu vực – Hải quan cửa khẩu), thay vì các Cục Hải quan tỉnh, thành phố như trước đây.

Mục đích của File Biểu thuế xuất nhập khẩu

File Biểu thuế XNK song ngữ, tích hợp các biểu thuế và chính sách mặt hàng theo mã HS, được cơ quan Hải quan liên tục cập nhật và chia sẻ rộng rãi, miễn phí cho cộng đồng nhằm:

• Hỗ trợ cán bộ, công chức Hải quan tra cứu nhanh mã hàng, thuế suất, chính sách quản lý, giảm thời gian kiểm tra hồ sơ và hướng dẫn doanh nghiệp làm thủ tục, hạn chế sai sót.
• Hỗ trợ doanh nghiệp trong quá trình nghiên cứu chính sách, lựa chọn thị trường, mặt hàng kinh doanh, khai báo hải quan, từ đó tiết kiệm thời gian, chi phí và nâng cao tính tuân thủ.
• Là công cụ tham khảo hữu ích cho các nhà nghiên cứu, giảng viên, sinh viên các chuyên ngành ngoại thương, xuất nhập khẩu, logistics.

Hướng dẫn tra cứu Biểu thuế xuất nhập khẩu 2026

Trường hợp đã biết mã hàng:

1. Dùng lệnh tìm kiếm Ctrl + F;
2. Nhập mã HS cần tra cứu;
3. Nhấn Enter hoặc Find Next để xem thuế suất, chính sách áp dụng.

Trường hợp chưa biết mã hàng:

Doanh nghiệp cần nắm vững kiến thức về phân loại hàng hóa, Danh mục hàng hóa xuất nhập khẩu Việt Nam, 6 quy tắc tổng quát giải thích việc phân loại hàng hóa theo Hệ thống hài hòa mô tả và mã hóa hàng hóa (HS), cùng các văn bản chú giải liên quan. Sau khi xác định đúng nhóm, phân nhóm hàng hóa, có thể sử dụng file biểu thuế để xác định mã hàng, thuế suất và chính sách quản lý tương ứng.

Lưu ý: File biểu thuế chỉ mang tính chất công cụ hỗ trợ tra cứu, không thay thế văn bản pháp luật gốc. Khi có sự khác biệt, doanh nghiệp cần đối chiếu với các Nghị định, Thông tư hiện hành để đảm bảo tính chính xác.

Các loại thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu

Đối với hàng nhập khẩu, tùy loại hàng hóa có thể phải chịu một hoặc nhiều loại thuế sau:

• Thuế nhập khẩu: gồm Thuế nhập khẩu thông thường, hoặc Thuế nhập khẩu ưu đãi (MFN), hoặc Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt theo các FTA, và Thuế nhập khẩu bổ sung nếu có (thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp, thuế tự vệ).
• Thuế tiêu thụ đặc biệt: áp dụng với một số mặt hàng như thuốc lá điếu, xì gà, rượu, bia, ô tô dưới 24 chỗ, xe mô tô có dung tích xi-lanh trên 125cm³, tàu bay, du thuyền, xăng các loại, điều hòa nhiệt độ công suất lớn, bài lá, vàng mã, hàng mã…
• Thuế bảo vệ môi trường: áp dụng với xăng, dầu, mỡ nhờn, than đá, dung dịch HCFC, túi ni-lông, thuốc diệt cỏ, thuốc trừ mối, thuốc bảo quản lâm sản, thuốc khử trùng kho…
• Thuế giá trị gia tăng: áp dụng đối với hàng hóa chịu thuế GTGT ở khâu nhập khẩu.

Đối với hàng xuất khẩu: chỉ chịu thuế xuất khẩu nếu mặt hàng thuộc danh mục chịu thuế, không phải chịu các loại thuế khác như thuế GTGT hay thuế TTĐB.

Lưu ý về thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2026

Từ năm 2026, một số mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt có lộ trình điều chỉnh thuế suất theo từng năm, đặc biệt là nhóm rượu, bia và thuốc lá. Ngoài ra, nước giải khát theo Tiêu chuẩn quốc gia (TCVN) có hàm lượng đường trên 5g/100ml cũng sẽ được đưa vào diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo lộ trình từ những năm tiếp theo. Do mức thuế suất có thể thay đổi theo từng thời điểm, doanh nghiệp nhập khẩu các mặt hàng này nên tra cứu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ đơn vị tư vấn thuế trước khi khai báo hải quan để áp dụng đúng mức thuế.

Cách tính thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu

Hàng nhập khẩu:

• Thuế nhập khẩu = Trị giá tính thuế nhập khẩu × Thuế suất thuế nhập khẩu
• Thuế nhập khẩu bổ sung = Giá tính thuế nhập khẩu × Thuế suất thuế nhập khẩu bổ sung (hoặc = Số lượng hàng hóa × Tiền thuế phải nộp trên 1 đơn vị hàng hóa)
• Thuế tiêu thụ đặc biệt = (Trị giá tính thuế nhập khẩu + Tiền thuế nhập khẩu) × Thuế suất thuế TTĐB
• Thuế bảo vệ môi trường = Số lượng hàng hóa × Mức thuế BVMT phải nộp trên 1 đơn vị hàng hóa
• Thuế giá trị gia tăng = (Trị giá tính thuế NK + Thuế NK + Thuế NK bổ sung + Thuế TTĐB + Thuế BVMT) × Thuế suất thuế GTGT

Hàng xuất khẩu:

• Tiền thuế xuất khẩu = Trị giá tính thuế xuất khẩu × Thuế suất thuế xuất khẩu (nếu có)

Kết luận

Biểu thuế xuất nhập khẩu 2026 tiếp tục là công cụ tra cứu quan trọng giúp doanh nghiệp xác định đúng mã HS, thuế suất và chính sách quản lý mặt hàng khi thực hiện hoạt động xuất nhập khẩu. Để tránh sai sót khi áp mã, tính thuế hoặc bỏ lỡ các mức ưu đãi thuế quan theo FTA, doanh nghiệp nên thường xuyên cập nhật văn bản pháp luật mới nhất hoặc nhờ đến sự hỗ trợ của đơn vị tư vấn chuyên môn.

Nếu còn thắc mắc về việc tra cứu mã HS, xác định thuế suất hoặc kê khai thuế xuất nhập khẩu, vui lòng liên hệ dịch vụ kế toán thuế TinLaw để được tư vấn, hướng dẫn và giải đáp kịp thời.