• Tổng đài: 1900 633 306
  • Hotline: 0919 824 239
  • skype
  • Email: cs@tinlaw.vn
 

   

Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trú 2021

Khi tính thuế TNCN cho người nước ngoài, các bạn cần xác định cá nhân đó thuộc đối tượng cư trú hay không cư trú. Nếu là cá nhân cư trú thì tính thuế như người Việt Nam bình thường, còn nếu người nước ngoài đó là cá nhân không cư trú hãy tham khảo biết viết dưới đây để biết cách tính thuế thu nhập cá nhân của cá nhân không cư trú nhé!

MỤC LỤC

 Để biết cách tính thuế cho người nước ngoài cư trú tại Việt Nam các bạn xem chi tiết tại đây: Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với người nước ngoài cư trú

Xác định cá nhân không cư trú

Cá nhân không cư trú là cá nhân có mặt tại Việt Nam DƯỚI 183 ngày (tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam) hoặc KHÔNG có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam.

Ví dụ 1: Ông Kimishima là người Nhật đến Việt Nam từ ngày 10/6/2021. Tính đến hết năm 2021 (ngày 31/12/2021), ông Kimishima có mặt tại Việt Nam tổng cộng 100 ngày. Vì ở Việt Nam dưới 183 ngày nên ông Kimishima được xác định là cá nhân không cư trú.

Ví dụ 2: Bà Kim Yoo Jung là người Hàn Quốc, đến Việt Nam từ ngày 10/6/2021 đến 10/7/2021, bà ở tại khách sạn tổng cộng 30 ngày thì về nước. Vì thời gian thuê nhà ở Việt Nam dưới 183 ngày nên bà Kim Yoo Jung được xác định là cá nhân không cư trú.

>> Xem chi tiết: Hướng dẫn xác định cá nhân cư trú hay không cư trú

Thuế TNCN của cá nhân không cư trú không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập
Thuế TNCN của cá nhân không cư trú không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập

Cách tính thuế thu nhập cá nhân không cư trú

Phạm vi xác định thu nhập chịu thuế TNCN cho người nước ngoài không cư trú: Thu nhập chịu thuế của cá nhân không cư trú là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập.

Tiếp theo, TinLaw sẽ hướng dẫn các bạn cách tính thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, tập trung vào 2 trường hợp:

  • TH1: Người có thu nhập từ tiền lương tiền công tại Việt Nam
  • TH2: Đồng thời có thu nhập tại Việt Nam và nước ngoài 

Trường hợp 1: Cách tính thuế TNCN cho cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại Việt Nam:

Công thức tính thuế TNCN của cá nhân không cư trú:

Thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công x 20%

Trong đó:

Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định như đối với thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú. Cụ thể:

Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được xác định bằng tổng số tiền lương, tiền công, tiền thù lao, các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế theo hướng dẫn tại khoản 2, Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.

Riêng thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản tiền phí mua sản phẩm bảo hiểm có tích lũy theo hướng dẫn tại điểm đ.2, khoản 2, Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC là thời điểm doanh nghiệp bảo hiểm, công ty quản lý quỹ hữu trí tự nguyện trả tiền bảo hiểm.

Trường hợp 2: Không tách riêng được thu nhập tại Việt Nam và nước ngoài: (đồng thời làm việc ở Việt Nam và ở nước ngoài)

Việc xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công tại Việt Nam trong trường hợp cá nhân không cư trú làm việc đồng thời ở Việt Nam và nước ngoài nhưng không tách riêng được phần thu nhập phát sinh tại Việt Nam thực hiện theo công thức sau:

Đối với trường hợp cá nhân người nước ngoài không hiện diện tại Việt Nam:

Tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam

=

Số ngày làm việc cho công việc tại Việt Nam

x

Thu nhập từ tiền lương, tiền công toàn cầu (trước thuế)

+

Thu nhập chịu thuế khác (trước thuế) phát sinh tại Việt Nam

Tổng số ngày làm việc trong năm

Trong đó: Tổng số ngày làm việc trong năm được tính theo chế độ quy định tại Bộ Luật Lao động của Việt Nam.

Đối với các trường hợp cá nhân người nước ngoài hiện diện tại Việt Nam:

Tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam

=

Số ngày có mặt ở Việt Nam

x

Thu nhập từ tiền lương, tiền công toàn cầu (trước thuế)

+

Thu nhập chịu thuế khác (trước thuế) phát sinh tại Việt Nam

365

Thu nhập chịu thuế khác (trước thuế) phát sinh tại Việt Nam tại điểm a, b nêu trên là các khoản lợi ích khác bằng tiền hoặc không bằng tiền mà người lao động được hưởng ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả hoặc trả hộ cho người lao động.

Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài không cư trú

Căn cứ theo điều 6 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định: Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú được tính theo từng lần phát sinh thu nhập.

Trách nhiệm của doanh nghiệp Việt Nam khi trả lương cho người nước ngoài không cư trú

Tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập chịu thuế cho cá nhân không cư trú có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi trả thu nhập.

Trên đây là cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trú. Nếu vẫn còn thắc mắc hoặc có câu hỏi liên quan đến thuế thu nhập cá nhân, các bạn vui lòng liên hệ dịch vụ kế toán TinLaw để được hướng dẫn, giải đáp.

Về Chúng Tôi

Công ty TNHH Tư Vấn TinLaw chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn luật, thủ tục đầu tư, pháp lý doanh nghiệp, lao động... cho nhà đầu tư trong và ngoài nước tại Việt Nam.  
Cam kết chất lượng - uy tín - giá trị thực tuyệt đối cho Khách hàng.

Trụ Sở

 Địa chỉ: Tòa nhà TIN Holdings, 399 Nguyễn Kiệm, P.9, Q.Phú Nhuận, TP.HCM

 Tổng đài: 1900 633 306

 Hotline/Zalo/Viber: 0919 824 239

 Email: cs@tinlaw.vn

Văn Phòng Hà Nội

 Địa chỉ: P. 608, Tầng 6, 142 Lê Duẩn, P. Khâm Thiên, Q. Đống Đa, Hà Nội

 Tổng đài: 1900 633 306

 Hotline/Zalo/Viber: 0919 824 239

 Email: cs@tinlaw.vn

Search