• Tổng đài: 1900 633 306
  • Hotline: 0919 824 239
  • skype
  • Email: cs@tinlaw.vn
 

   

Các chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với dự án đầu tư mới

Thuế thu nhập doanh nghiệp là một nghĩa vụ mà doanh nghiệp cần phải thực hiện theo quy định pháp luật, đồng thời đây cũng là nguồn thu ngân sách của nhà nước. Tuy nhiên, Việt Nam đang trong quá trình khuyến khích các nhà đầu tư, nhất là đầu tư nước ngoài nên việc cải cách các chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp cũng là một cách để thu hút đầu tư.

Căn cứ TT 78/2014/TT – BTC và TT 119/2014/TT – BTC sửa đổi theo TT 96/2015/TT-BTC các chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định khá đa dạng, tùy thuộc vào tình hình đầu tư mà các doanh nghiệp sẽ được hưởng mức độ ưu đãi khác nhau.

1. Điều kiện doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định

  • Doanh nghiệp muốn được hưởng ưu đãi đầu tư, phải thực hiện các chế độ kế toán, hóa đơn và chứng từ nộp thuế kê khai theo quy định pháp luật.
  • Ngoài ra, các khoản thu nhập từ hoạt động được hưởng ưu đãi thuế, với khoản thu nhập không được ưu đãi thuế phải được hạch toán tách biệt nhau.
Doanh thu tách biệt
Doanh thu hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp được phải tách biệt

2. Điều kiện dự án đầu tư hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định

  • Dự án được cấp Giấy chứng nhận đầu tư lần đầu từ ngày 01/01/2014, tuy nhiên dự án phải có phát sinh doanh thu sau khi được cấp giấy chứng nhận đầu tư mới được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định.
  • Các dự án đầu tư trong nước có đăng ký thành lập công ty với số vốn đầu tư dưới 15 tỷ đồng, dự án đầu tư không thuộc Danh mục lĩnh vực đầu tư có điều kiện, thời điểm được cấp Giấy chứng nhận doanh nghiệp cho trường hợp này bắt đầu từ ngày 01/01/2014.
  • Dự án đầu tư hoạt động độc lập với hoạt đồng kinh doanh sản xuất của doanh nghiệp đang hoạt động, có giấy chứng nhận đầu tư từ ngày thực hiện dự án độc lập là: 01/01/2014. Lưu ý: kể cả dự án có vốn dưới 15 tỷ và không thuộc danh sách ngành nghề kinh doanh có điều kiện.

3. Điều kiện dự án đầu tư không được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định

Các dự án không được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

  • Dự án đầu tư được thực hiện từ việc: chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi hình thức doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.
  • Các hoạt động đầu tư mới dự trên việc chuyển đổi sở hữu, sẽ không được ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Một số hoạt động chuyển đổi chủ sơ hữu bao gồm:
    • Các trường hợp tuy thực hiện dự án mới, nhưng tài sản, địa điểm kinh doanh, ngành nghề kinh doanh để thực hiện dự án là do được kế thừa từ doanh nghiệp cũ.
    • Nhà đầu tư mua lại dự án đang hoạt động cũng không được ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.

4. Chính sách giảm thuế, miễn thuế theo quy định

Các chính sách miễn, giảm thuế theo quy định như cụ thể như sau: 

Chế độ ưu đãi được hưởng

Các dự án được hưởng ưu đãi theo quy định

  • Thời gian miễn thuế: 04 năm.
  • Mức thuế suất được giảm: 50% trong thời gian 09 năm.
  • Dự án đầu tư mới thuộc địa bàn ưu đãi đầu tư theo quy định, hoặc dự án thuộc khu kinh tế, khu công nghệ cao.
  • Các dự án đầu tư mới thuộc 5 lĩnh vực sau: khoa học, công nghệ và cơ sở hạ tầng, bảo vệ môi trường, xử lý chất thải.
  • Các dự án thuộc Danh mục sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển.
  • Thời gian miễn thuế: 04 năm.
  • Mức thuế suất được giảm: 50% số thuế phải nộp trong 05 năm tiếp theo 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo
  • Dự án đầu tư mới được triển khai nhằm mục đích xã hội hóa (trừ các dự án thuộc địa bàn khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn theo quy định).
  • Thời gian miễn thuế: 02 năm.
  • Mức thuế suất được giảm: 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo.
  • Dự án thuộc địa bàn kinh tế khó khăn theo quy định.
  • Các dự án đầu tư mới thuộc các lĩnh vực sau:
    • Đầu tư kinh doanh thép cao cấp.
    • Hoạt động kinh doanh, sản xuất sản phẩm tiết kiệm năng lượng.
    • Các máy móc phụ vụ sản xuất nông, lâm, ngư, diêm nghiệp; thiết bị tưới tiêu.
    • Hoạt động sản xuất, tinh chế thức ăn gia súc, gia cầm, thủy sản; phát triển ngành nghề thủy sản.
    • Các dự án mới nằm trong Khu công nghiệp (trừ KCN nằm trên địa bàn kinh tế - xã hội thuận lợi).


Những chia sẻ về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp trên đây sẽ giúp quý khách có cái nhìn tổng thể về các chính sách ưu đãi mà chính phủ đưa ra để thu hút đầu tư. Tuy nhiên, trong cùng một thời gian, nếu doanh nghiệp được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế khác nhau đối với cùng một khoản thu nhập, thì doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi thuế có lợi nhất. Đây là điểm đặc biệt của chính sách mới mà chính phủ ban hành.

Về Chúng Tôi

Công ty TNHH Tư Vấn TinLaw chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn luật, thủ tục đầu tư, pháp lý doanh nghiệp, lao động... cho nhà đầu tư trong và ngoài nước tại Việt Nam.  
Cam kết chất lượng - uy tín - giá trị thực tuyệt đối cho Khách hàng.

Trụ Sở

 Địa chỉ: Tòa nhà TIN Holdings, 399 Nguyễn Kiệm, P.9, Q.Phú Nhuận, TP.HCM

 Tổng đài: 1900 633 306

 Hotline/Zalo/Viber: 0919 824 239

 Email: cs@tinlaw.vn

Văn Phòng Hà Nội

 Địa chỉ: P. 608, Tầng 6, 142 Lê Duẩn, P. Khâm Thiên, Q. Đống Đa, Hà Nội

 Tổng đài: 1900 633 306

 Hotline/Zalo/Viber: 0919 824 239

 Email: cs@tinlaw.vn

Search