Thu nhập miễn thuế TNDN gồm những khoản gì? Việc không nắm rõ có thể khiến bạn bỏ lỡ những lợi ích hợp pháp trong việc giảm nhẹ gánh nặng thuế. Vậy hãy cùng dịch vụ kế toán TinLaw khám phá chi tiết qua bài viết sau.
Các khoản thu nhập miễn thuế TNDN
Việc nhận diện các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN sẽ giúp doanh nghiệp điều hướng đúng các nguồn lực tài chính. Dưới đây là những khoản thu nhập đủ điều kiện miễn thuế TNDN mà TinLaw đã cập nhật mới nhất:
- Thu nhập từ hoạt động liên quan đến lĩnh vực nông nghiệp.
- Thu nhập từ hoạt động trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản và sản xuất muối của hợp tác xã.
- Thu nhập của hợp tác xã từ hoạt động trong các ngành nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp và diêm nghiệp. Trường hợp này áp dụng tại các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.
- Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản tại vùng có điều kiện kinh tế đặc biệt khó khăn.
- Ngoài ra, thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản cũng thuộc diện thu nhập miễn thuế TNDN.
- Thu nhập từ các dịch vụ kỹ thuật được cung cấp trực tiếp để hỗ trợ hoạt động nông nghiệp.
- Thu nhập từ hoạt động nghiên cứu và ứng dụng khoa học công nghệ:
- Từ hợp đồng liên quan đến nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ.
- Thu nhập từ các sản phẩm được tạo ra trong giai đoạn sản xuất thử nghiệm.
- Từ sản phẩm được làm ra dựa trên ứng dụng công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam.
- Thu nhập miễn thuế TNDN áp dụng cho doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ phải đồng thời đáp ứng các điều kiện sau:
- Số lao động trung bình trong năm đạt từ 20 người trở lên.
- Có ít nhất 30% lao động trung bình trong năm là người khuyết tật, người sau cai nghiện hoặc người nhiễm HIV/AIDS.
- Không phải là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài chính hoặc kinh doanh bất động sản.
- Thu nhập từ dạy nghề cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em khó khăn và đối tượng tệ nạn xã hội.
- Thu nhập từ hoạt động góp vốn, liên doanh, liên kết với các doanh nghiệp trong nước sau khi hoàn thành nghĩa vụ thuế TNDN.
- Khoản tài trợ cho giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hóa, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và xã hội tại Việt Nam.
- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải (CERs) của doanh nghiệp đã được cấp chứng chỉ này.
- Các khoản thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao:
- Thu nhập từ hoạt động tín dụng đầu tư phát triển và xuất khẩu của Ngân hàng Phát triển Việt Nam theo nhiệm vụ Nhà nước giao.
- Thu nhập từ tín dụng cho người nghèo và các đối tượng chính sách của Ngân hàng Chính sách xã hội.
- Thu nhập của các quỹ tài chính nhà nước và quỹ khác của Nhà nước không vì mục tiêu lợi nhuận theo quy định pháp luật.
- Thu nhập từ tổ chức Nhà nước sở hữu 100% vốn, thành lập bởi Chính phủ để xử lý nợ xấu tín dụng Việt Nam.
- Thu nhập không chia của cơ sở xã hội hóa về giáo dục – đào tạo, y tế,… để phát triển cơ sở đó theo quy định luật chuyên ngành.
- Thu nhập sử dụng để hình thành tài sản không chia của hợp tác xã, theo quy định của Luật Hợp tác xã.
- Thu nhập từ chuyển giao công nghệ ưu tiên cho tổ chức, cá nhân tại vùng kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.
Các khoản thu nhập miễn thuế TNDN
Việc xác định chính xác các khoản thu nhập được miễn thuế TNDN sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu gánh nặng thuế một cách đáng kể. Nhờ đó, doanh nghiệp có thể tập trung nguồn lực hiệu quả hơn vào các hoạt động phát triển kinh doanh.
→ Xem thêm:
- Dịch vụ kế toán là gì? Kế toán dịch vụ cần làm những gì?
- Top 20 công ty dịch vụ kế toán TPHCM chất lượng, uy tín
Quy định về thời gian giảm, miễn thuế TNDN
Không phải doanh nghiệp nào cũng đủ điều kiện hưởng ưu đãi về thời gian miễn, giảm thuế TNDN. Các quy định đã được thiết lập với những tiêu chí rõ ràng và cụ thể dưới đây.
Trường hợp được ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế TNDN
Căn cứ theo Nghị định 218/2013/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 12/2015/NĐ-CP, 91/2014/NĐ-CP về thời gian miễn, giảm thuế như sau:
- Miễn thuế 4 năm và giảm 50% thuế trong 9 năm kế tiếp cho:
- Thu nhập từ dự án ưu đãi thuế suất 10% trong 15 năm theo Khoản 1, Điều 15, Nghị định 218/2013/NĐ-CP.
- Thu nhập từ dự án đầu tư mới trong xã hội hóa tại vùng kinh tế khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn. Các vùng kinh tế đã được quy định cụ thể trong Phụ lục đính kèm Nghị định 218/2013/NĐ-CP.
- Miễn thuế 4 năm, giảm 50% thuế trong 5 năm tiếp theo cho thu nhập từ dự án đầu tư mới trong xã hội hóa. Các dự án phải nằm tại địa bàn không thuộc diện kinh tế khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.
- Miễn thuế 2 năm và giảm 50% thuế trong 4 năm kế tiếp cho:
- Thu nhập từ dự án đầu tư mới có ưu đãi thuế suất 17% trong 10 năm.
- Thu nhập từ dự án đầu tư mới hoạt động trên khu công nghiệp.
Quy định về thời gian giảm, miễn thuế TNDN
Với chính sách ưu đãi về thời gian miễn, giảm thuế TNDN sẽ giúp các doanh nghiệp cải thiện hiệu quả tài chính trên thị trường.
Hướng dẫn xác định thời gian hưởng ưu đãi giảm, miễn thuế TNDN
Dựa trên Khoản 4, Điều 16, Nghị định 218/2013/NĐ-CP có để xác định thời gian hưởng ưu đãi giảm, miễn thuế TNCN như sau:
- Thời gian miễn, giảm thuế TNDN được tính từ năm đầu tiên dự án đầu tư mới có thu nhập chịu thuế và được hưởng ưu đãi.
- Dự án đầu tư không phát sinh thu nhập chịu thuế trong 3 năm đầu kể từ năm có doanh thu. Theo đó thời gian miễn, giảm thuế sẽ bắt đầu từ năm thứ 4.
- Thời gian miễn, giảm thuế tính từ khi được công nhận thuộc loại doanh nghiệp công nghệ cao hoặc nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.
- Trong kỳ tính thuế đầu tiên có thời gian miễn giảm, thuế dưới 12 tháng, doanh nghiệp có thể chọn miễn, giảm thuế ngay kỳ đó. Nếu không doanh nghiệp có thể chọn đăng ký với cơ quan thuế từ kỳ kế tiếp.
Hướng dẫn xác định thời gian hưởng ưu đãi giảm, miễn thuế TNDN
Với những thông tin trên sẽ tạo điều kiện thuận lợi giúp doanh nghiệp lập kế hoạch đầu tư và triển khai các dự án mới.
Phần kết
Thu nhập miễn thuế TNDN là nội dung quan trọng mà doanh nghiệp cần hiểu rõ để áp dụng hiệu quả trong hoạt động và đầu tư. Việc hiểu đúng và tận dụng tốt các ưu đãi thuế không chỉ tối ưu chi phí mà còn giúp hỗ trợ phát triển bền vững. Nếu bạn còn thắc mắc về thuế TNDN cần được giải đáp, liên hệ với TinLaw để được tư vấn ngay hôm nay.
→ Có thể bạn quan tâm:
- Nguyên tắc kế toán là gì? Ví dụ minh họa
- Dịch vụ dọn dẹp sổ sách kế toán chất lượng, uy tín
- Thuế thu nhập cá nhân được tính như thế nào?
